Непростые времена с момента старта налоговой реформы в конце 2025 года изменили условия работы бизнеса и вынуждают его искать пути выхода из сложных ситуаций. Пониженная ставка 7% по упрощенной системе налогообложения для объекта «доходы минус расходы» в Петербурге, видится предпринимателям как выход, но они часто, по незнанию и из-за обстоятельств, делают ошибки в уплате налогов и «слетают» с УСН 7%, что влечет за собой рост налогов на сотни тысяч рублей. Можно ли это исправить?
Напомним, что ставка «доходы, уменьшенные на величину расходов» 7% закреплена законом Петербурга №185-36 (в редакции 2024 года).
У многих налогоплательщиков из числа малого и микро бизнеса, образуется задолженность, чаще всего небольшая, которая блокирует по закону получение всяких льгот, в том числе, и 7%-ую ставку по УСН.
«Эта задолженность может возникнуть иногда на совершенно ровном месте, и нужно время, чтобы ее ликвидировать. А со льготы ты уже слетел», — рассказывает Лана Казновская, петербургская кондитер (бренд «Кусочек счастья») и ведущая блога «Ращу конкурентов».
«Плюс предприниматели очень часто просто еще не разобрались в нюансах налоговой реформы и не в курсе, что они что-то нарушают. А когда это вылезает, им доначисляют налоги, и еще и льготу отменяют», — говорит она. Это очень болезненно для малого бизнеса.
Статистика
По данным управления УФНС по Санкт-Петербургу в 2025 году упрощенку применяли 280,4 тыс предпринимателей, из них УСН «доходы минус расходы» применяли 101, 8 тыс налогоплательщиков. Как правило, микробизнес имеет много расходов: аренда, фонд оплаты труда, коммунальные платежи, закупку сырья, оплату логистики, эквайринг и так далее.
Поэтому в условиях налоговой реформы не все справились и 14, 2 тыс налогоплательщиков стали должниками УФНС, это составляет 14% от плательщиков на УСН «доходы минус расходы». Сумма задолженности составила 3 999, 8 млн руб, но 203 млн из них уже в январе погасили.
Есть уверенность, говорят эксперты, что не все они недобросовестные, причиной долга может быть неоплата контрагента, технический сбой банка или ошибка бухгалтера, а льготы такой предприниматель уже лишился. Перерасчет налога с пенями может привести к кассовому разрыву и, в итоге, к ликвидации бизнеса, говорят эксперты.
- Поэтому УСН 7%, конечно, должен быть в Петербурге сохранен, в том числе и для тех, кто оказался в непростых условиях и стал небольшим должником УФНС, но сумел погасить задолженность в кратчайшие сроки, к примеру, за 15 дней, предлагают эксперты.
Мнения бизнеса
«Иногда даже небольшое нарушение добросовестным предпринимателем налоговой дисциплины несет большие риски, — говорит Янина Тихонова-Гришина, руководитель РОО «Содействие малому бизнесу». — Переход с льготной на иную систему налогообложения — это для малого и микробизнеса может стать поводом для ликвидации. Но так получается, что добросовестные предприниматели не получают информацию, что у них есть штрафы и нужны доплаты вовремя, и попадают в категорию должников, хотя и выполняют все требования УФНС.
Если у бизнеса будет возможность этого избежать и остаться на прогнозируемой сумме уплаты налогов, это поможет предпринимателям сохранить свои предприятия и рабочие места, и будет также хорошо и для налоговой — ведь стабильность и предсказуемые налогоплательщики — это большой плюс в ее работе».
Убрать привязку
Идеально было бы вообще убрать привязку этой льготы (7%) к налоговой задолженности, — считает Лана Казновская. — Убрать бы это условие, времена сейчас тяжелые. И, я думаю, многие вообще этой льготой не пользуются, в том числе, потому, что условия работы на ней такие, которые могут быть нарушены легко. И, самое главное, задолженность может появиться задним числом на дату начала налогового периода. А это полный пересчет налога».
Лялья Садыкова, президент АПИК (Ассоциации предприятий индустрии красоты» подчеркивает, что речь со стороны бизнеса не идет о просьбе отменить требование об отсутствии задолженности — дисциплина, конечно, нужна.
«Речь о смягчении через здравый смысл, — говорит Садыкова, — сохранять ставку 7%, если долг погашен в короткий срок после окончания налогового периода, если он несущественен по размеру, если носит технический характер, и особенно — если бюджет сам должен предпринимателю больше, чем тот должен бюджету».
«Отдельно поддерживаю две конкретные просьбы со стороны бизнеса, потому что они переводят разговор из плоскости «хорошо бы» в плоскость конкретного действия. Первая — распространить смягчённую практику уже на расчёты за 2025 год, а не только на будущее, — продолжает президент АПИК. — Это принципиально: люди пострадали именно сейчас, и помощь, отложенная на следующий налоговый период, их не спасёт.
Вторая — и это самое срочное — ходатайствовать о неприменении налоговой службой санкций к предпринимателям до того, как соответствующие изменения будут приняты. Потому что законодательный процесс идёт месяцами, а доначисления и пени бизнес получает уже сейчас. Без моратория на санкции многие просто не доживут до момента, когда справедливую норму примут».
Норма в нынешнем виде задумана, чтобы дисциплинировать, а на деле наказывает добросовестных за технические сбои, часто возникшие по вине самого государства, уверена Ляля Садыкова. «Предлагаемое смягчение — восстановление справедливости, и оно выгодно Петербургу: сохранённое предприятие приносит бюджету кратно больше, чем разовое доначисление с закрывшегося предприятия», — считает президент АПИК.
Случайное нажатие
Лана Казновская вспоминает, как вела курс в своем блоге «Ращу конкурентов» для молодых кондитеров, и показывала в процессе урока, как легко переходить с одной системы налогообложения на другую в личном кабинете на сайте УФНС.
И случайно нажала кнопку перейти на УСН, объясняя, как переходить, к примеру, с АУСН на патент. Сама Лана Казновская на патенте быть не могла, оборот ее компании превысил 20 млн руб, она использовала АУСН (автоматизированная УСН). Но, нажав кнопку в качестве демонстрации, она мгновенно перешла на УСН+НДС.
«То есть, произошла техническая ошибка, — рассказывает предпринимательница. — Я сразу написала в техподдержку и в саму налоговую службу. Но «откатить назад» — такой опции на сайте УФНС нет. Поэтому мне пришлось заплатить НДС и повышенные налоги в сумме 100 тысяч», — говорит она.
