Налоговая реформа прошла второе чтение. Третье чтение законопроекта, который повышает НДС до 22% и понижает порог дохода без НДС на УСН с 20 млн до 10 млн рублей в течение трех лет, будет принят 20 ноября. Что делать, к чему готовиться.
Из картинки понятно, как голосовали депутаты.
Наталья Горячая, ведущая канала #МСПживи, напоминает, что нового года, когда реформа вступит в силу, остается 43 дня и это время надо использовать, чтобы спланировать свою деятельность в новом году по новым правилам.
«Еще меньше времени у тех владельцев бизнеса, которые уже смотрят в сторону реструктуризации или продажи бизнеса или его части. Поторопитесь, если есть такие мысли. Ведь с 1 января 2026 года ставки по налогам будут другие, пороги для «входа в НДС» снизятся. Передачу активов, товаров, товарных знаков, остатков на складах целесообразно делать уже сейчас, чтобы заплатить меньше налогов, чем в следующем году», — говорит Горячая.
Еще совет от эксперта: «Если вы применяете УСН и ваш доход за 2025 год составит от 20 000 000 до 60 000 000 руб., то есть в этом году вы не стали «счастливым» плательщиком НДС, то вариантов на следующий год у вас не очень много:
1) «присесть» на УСН и изучить что такое НДС, с чем его едят, выбрав при этом между объектами налогообложения 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами;
2) изучить АУСН и уйти туда, если по ограничениям, установленным для этого режима налогообложения, вы подходите».
Патент (ПСН) сильно ужесточают.
Патент больше нельзя будет применять, если доходы превысят:
-20 млн — по итогам 2025 / в 2026 году
-15 млн — по итогам 2026 / в 2027 году
— 10 млн — с 2028 года
Если выручка превысила:
-20 млн в 2025 году
-15 млн — в 2026 году
— 10 млн — с 2027 года
— вы автоматически становитесь плательщиками НДС.
НДС повышают: с 20% до 22%
Но для УСН сохраняются льготные ставки:
-5% — при доходе до 250 млн
-7% — при доходе 250–450 млн
Антиковидные» льготы по взносам отменяют
Для большинства МСП ставка страховых взносов вырастет:
с 15% до 30%
Пониженная ставка 15,1% останется только с выплат выше предельной базы, которая тоже растёт. Проверяйте ФОТ, премии, мотивацию. Заранее считайте нагрузку.
Другие важные изменения:
— На УСН в 2026 году не будут штрафовать за просрочку декларации при переходе на НДС.
— На УСН расширят перечень расходов, которые можно включать в базу.
— На ПСН стоимость патента можно будет пересчитывать, если меняются показатели.
— Российское ПО продолжит работать без НДС.
— У налоговой появится больше инструментов контроля.
