Один из опытных предпринимателей написал «СДП», что такой системы налогообложения как патент (ПСН) нет нигде в мире и рано или поздно его должны были отменить. В Госдуме в настоящий момент рассматривается законопроект, который может по предложениям правительства отменить патент для большей части предпринимателей, работающих в сфере торговли и услуг, и уменьшить необлагаемый НДС годовой оборот предприятия до 10 млн руб, взамен 60 млн, действующих в 2025 году. Посмотрим, что происходит с налогами в других странах.
«В Германии, чтобы договариваться с налоговой о едином платеже, нужно иметь годовой доход не более 22.000 евро. Еще раз: 2 миллиона рублей в год. Даже не 10 миллионов. Это для вообще нищих. Бомж открыл бизнес. И то, там вся поблажка в отсутствии НДС.
А в США, это такой вариант «самозанятый». Они платят Self-Employment Tax (около 15,3%), на пенсионное и медицинское страхование. Это ровно то, о чем говорила Матвиенко (Валентина Матвиенко — председатель Совета Федерации РФ — Ред.). И она права абсолютно. Появилось много миллионов человек; которые , почему то, зарабатывают, но не платят за свою медицину. И самозанятые в США еще платят налог на прибыль от 10 до 37%, в зависимости от этой самой прибыли и штата.
Нет никакого патента. Нигде. Ну нет», — пишет Алексей Федоров, глава совета по электронной коммерции ТПП РФ.
«Патента действительно нет, но в США не запрещено работать бизнесу с самозанятыми. В бьюти там все ИП и ООО сотрудничают только с самозанятыми, у нас это запрещено», — отметила эксперт из сектора индустрии красоты Ляля Садыкова. «А еще в Германии и США нет 169+ неналоговых платежей», — добавила Ляля Садыкова, имея в виду, что в России бизнес кроме налогов и сборов должен платить всевозможные обязательные платежи, которых по некоторым данным уже 181, и прокуратура решила создать единый реестр неналоговых платежей.
Патентная система налогообложения (ПСН) в России — это специальный налоговый режим исключительно для индивидуальных предпринимателей (ИП). Ее основные характеристики:
Основной принцип: фиксированная стоимость патента на определенный вид деятельности; заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС
Для кого предназначена: только для ИП
Расчет налога: 6% от «потенциально возможного годового дохода», установленного региональными властями, а не от реального дохода
Ключевые ограничения: не более 15 сотрудников, годовой доход не более 60 млн руб. Ограниченный список видов деятельности (например, ремонт, парикмахерские услуги, мелкорозничная торговля)
Администрирование: нет необходимости подавать налоговые декларации.
Системы налогообложения для микробизнеса в других странах
В других странах существуют упрощенные налоговые режимы, но они работают иначе, чем российская модель, в основном облагая налогом реальную прибыль, а не установленный потенциальный доход.
Соединенные Штаты Америки
Налоговая система США многоуровневая (федеральные, штатные и местные налоги). Наиболее распространенная структура для малого бизнеса — Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО / LLC).
Сквозное налогообложение (Pass-Through): Доходы или убытки ООО не облагаются налогом на уровне компании, а «проходят» через них и декларируются в личных налоговых декларациях владельцев. Владельцы платят налог по ставкам подоходного налога для физических лиц.
Опция корпоративного налога: ООО может выбрать налогообложение как C Corporation (ставка 21% на федеральном уровне), и тогда акционеры платят налог на дивиденды.
Налоги штатов: Сильно различаются; в некоторых штатах нет корпоративного подоходного налога, в других действуют налоги на доход или валовую выручку.
Отсутствие федерального НДС: В США используется система налога с продаж на уровне штатов и местных органов власти.
Германия
Малый бизнес в Германии сталкивается с несколькими основными налогами, с возможностью использования упрощенного учета.
Основные налоги:
Подоходный налог (Einkommensteuer): Для индивидуальных предпринимателей и партнеров доход от бизнеса облагается по ставкам подоходного налога для физических лиц.
Торговый налог (Gewerbesteuer): Муниципальный налог на прибыль предприятия (в среднем 14-17%).
НДС (Umsatzsteuer): Стандартная ставка 19%, пониженная 7% для некоторых товаров.
Упрощенный учет: Подходящие малые предприниматели могут использовать метод Einnahmen-Überschuss-Rechnung (учет по кассовому методу) вместо сложного коммерческого учета.
Великобритания
В Великобритании существует предсказуемая система корпоративного налога с разными структурами для малого бизнеса.
Частная компания с ограниченной ответственностью (LTD):
Корпоративный налог (Corporation Tax): Налог на прибыль компании. Основная ставка — 25%, но существует ставка для малой прибыли в 19% для компаний с прибылью до £50 000.
Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP):
Прозрачность налогообложения: Как и американские ООО, LLP являются «сквозными» организациями; партнеры платят индивидуальный подоходный налог со своей доли прибыли. Само LLP не платит налогов, если все партнеры являются нерезидентами Великобритании и бизнес ведется за рубежом.
НДС (VAT): Стандартная ставка — 20%. Регистрация обязательна, если налогооблагаемый оборот превышает установленный порог.
Ключевые выводы:
Прямой аналог не найден: В ходе поиска не была идентифицирована система, при которой бизнес платит фиксированную плату за лицензию на конкретный вид деятельности, которая также служит окончательным налогом, как российская ПСН.
Внимание к структуре бизнеса: В США, Великобритании и Германии ваши налоговые обязательства определяются выбором организационно-правовой формы (ООО, ИП, LTD, LLP), а не конкретным видом торговли.
Налог на реальную прибыль: Эти страны, как правило, облагают налогом фактическую прибыль бизнеса, часто с упрощенной отчетностью или пониженными ставками для малых предприятий.
УСН в Китае:
Китай уже много лет последовательно развивает малый и средний бизнес (МСБ). Один из ключевых инструментов поддержки — упрощённая система налогообложения, которая делает работу предпринимателей легче, понятнее и выгоднее.
Для МСБ действует особый режим: Единый налог вместо множества разных — компании платят один консолидированный налог, не разрываясь между десятками платежей. Сниженные ставки — для малого бизнеса предусмотрены льготные проценты, что заметно уменьшает налоговую нагрузку. Минимум отчётности — меньше бумаг, проверок и нервов.
Кто может воспользоваться
Применять упрощёнку могут не все — только компании, соответствующие установленным критериям: доход не выше определённого лимита; ограниченное количество сотрудников; допустимые виды деятельности (перечень утверждён государством).
Итог
Упрощённая система налогообложения в Китае — это не просто про налоги. Это про создание среды, в которой бизнесу действительно выгодно развиваться. Меньше бюрократии — больше возможностей. Именно такая политика позволяет миллионам предпринимателей начать своё дело и уверенно двигаться вперёд.
