Вчера правительство внесло в Госдуму проект закона, который вносит изменения в Налоговый кодекс РФ. Проект содержит новации, которые кардинальным образом повлияют на жизнь малого бизнеса. Предприниматели говорят, что микробизнесу при новых условиях не выжить. Другие надеются на «сильную экономическую команду», которая не допустила падения рубля.
Сначала перечислим сами новации. Вот проект закона.
Законопроект еще будут обсуждать перед принятием, и, возможно, что-то изменится. Но все это похоже на стремительное внесение налоговой реформы год назад, когда малый бизнес на УСН получил НДС 5% и 7% от оборота, превышающего 60 млн в год, что предприниматели посчитали опасным для самого бизнеса — налетев на НДС, можно было легко проститься с бизнесом. Сейчас законодатели пошли дальше.
Упрощенцы будут платить НДС начиная с выручки 10 000 000 руб.
По-моему, тут нечего добавлять. Все понятно без слов, пишет Наталья Горячая, ведущая канала #МСПживи, и все-таки расшифровывает.
«В году, с которого переходите на УСН, будете освобождены от НДС, если в предыдущем, применяя ОСН или АУСН, сформировали доход не более 10 млн. руб. Если в предыдущем году применяли УСН, то в текущем будете освобождены от НДС, если в предыдущем доход был не более 10 млн руб», — говорит она.
Розница, имеющая торговые залы, лишается права на применение ПСН
По просьбам крупного бизнеса, чтобы выровнять условия ведения предпринимательской деятельности, не сможет применять ПСН розница, имеющая торговые залы.
Меняется понятие розницы для целей применения ПСН
Меняется также формулировка»розничная торговля» для целей применения ПСН.
Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи.
К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181НК РФ, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, передача лекарственных препаратов по льготным рецептам, а также продукции собственного производства.
Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными знаками в соответствии (закон № 61-ФЗ), обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке для целей настоящей главы не относится к розничной торговле.
Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится к розничной торговле.
При изменении физических показателей ИП на ПСН может подать заявление на замену патента.
Вводится право на подачу заявления с целью выдачи нового патента, если один или несколько его физических показателей изменился.
Для ПСН объем дохода ограничат 10 000 000 руб.
Это делается в целях развития микробизнеса и обеспечение конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
НДС летит вверх: с 1 января 2026 года налог составит 22%. Это, по мнению Минфина, является менее болезненным для бизнеса и граждан.
Одной из задач фискальной системы является повышение устойчивости доходной базы и снижение уязвимости к внешним перипетиям. В этой связи доля ненефтегазовых доходов должна повышаться, а подверженность финансовой системы конъюнктурным рискам – снижаться. Исполнение обязательств не должно зависеть от переменчивой конъюнктуры.
МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
Это означает, что нужно пересматривать размер оплаты труда, если он у вас (в силу действия внутренних НМА или в силу закона) привязан к МРОТ.
Срок уплаты налогов сдвигается: если дата перечисления налога совпадает с выходным, платить надо в рабочий день, предшествующий установленному сроку. Если дата перечисления средств на ЕНС совпадает с нерабочим днем, платить придется накануне, а не в первый рабочий день, как это происходит сейчас.
Уточняется понятие «сезонное производство«.
Это понятие используется для применения различных мер поддержки. Установление понятия в налоговом законодательстве позволит более точечно применять меры поддержки.
Меняются правила установления пониженных ставок налога для УСН
Теперь правительство будет определять приоритетные виды деятельности, которым положены льготы, чтобы на местах не злоупотребляли.
Порядок применения ставки 0% для начинающих предпринимателей изменят
Критерии для выбора видов деятельности, по которым можно дать налоговые каникулы, будет определять правительство.
Грузоперевозчики применять ПСН не смогут
По просьбам крупного бизнеса убрали право применения ПСН для небольших грузоперевозчиков, чтобы выровнять условия ведения бизнеса.
Руководителю организации станет невыгодно платить меньше МРОТ
Это нужно для борьбы с таким явлением как номинальный директор в однодневках. Содержать такие компании станет дороже, что , по мнению законодателя, снизит привлекательность их содержания.
Мнение бизнеса
Бизнес, конечно, предполагал, что будут сюрпризы, но не думал, что правительство пойдет настолько далеко, что фактически отменит целые пласты микро-предпринимательства и прежде всего, в торговле и услугах. Вот, что они думают о реформе.
Владелица магазинов детской одежды и обуви: «Выживут только те, кто будет завозить вчерную, не бить по кассе, вообще не показывать свое ИП, — говорит она. — Также маркетплейсы, крупный бизнес и крупные оптовые рынки (там крыша). А маленькие магазины с площадью 20 м-60 м2, после уплаты всех расходов (аренды, з/п, налогов, штрафов) будут брать кредиты, чтобы хлеб купить. Кроме безработицы и недовольства, эта реформа не принесёт ничего хорошего. Она снова коснется легального микробизнеса.
Владимир Меньшиков, глава НП «Союз малых предприятий»:
«Все ожидали роста НДС, но порог в 10 млн и отмена патента — это неожиданно и грустно для предпринимателя. Если говорим о патенте, тут проблема не только в том, что увеличатся налоги, проблема в том, что в 2 или 2,5 раза увеличатся расходы на бухучет. ПСН при одной точке — это 15 -20 тыс руб в мес, сейчас будет минимум 50 тыс руб, это ежемесячные затраты на бухгалтерию. Если перейдете на УСН с учетом НДС. Получается, что нагрузка вырастет прилично. Сами предприниматели могут заменить проверяющих и будут обращать внимание на недобросовестных конкурентов, на тех, кто будет работать в серую. И самое болезненное — при таких ставках развитие малого бизнеса остановится. Лучше использовать источники пассивного дохода, депозиты. В бизнес будет совсем невыгодно инвестировать».
Алексей Зажигин, предприниматель: «Это убийство МСП. Что тут сказать. И это вместо того, что бы бизнес в стране развивался хоть как то, не смотря на то, что еще не успел оправиться после ковида, — говорит Алексей Зажигин. — Планку оборота, что есть сейчас в 60 миллионов, наоборот, надо бы поднимать, так как за 10 лет выросла стоимость абсолютно всего. Частично, из-за этой планки мы остановили свое развитие, и наоборот думали над закрытием части магазинов. Переступить ее, потерять патент и перейти на УСН это моментальное закрытие для нас, а еще и сверху добавили НДС, то это можно сразу всё при закрытии, весь товар и оборудование везти приставам.
В нашей экономике постоянно растущих расходов, и абсолютно нестабильной выручки, УСП+НДС, это что-то несовместимое с реальностью. Но это речь про 60 миллионов. Переход на 10 миллионов, это мгновенная расправа. Мы даже закрыться нормально не сможем. Они введут это 1-го января. А закрываться нам когда? 2 месяца обязаны по договору! Чем платить за аренду, если бизнеса уже с января уже как нет, и это ещё в лучшем случае, хорошо, что хоть успеем закрыться.
И я не верю, что это голос большого бизнеса. 30 лет вместо нормально сосуществовали, и тут, когда их прижали маркетплейсы, они напали на малую розницу которая тоже сильно страдает от интернет-площадок. Очень сомневаюсь… Не знаю какие цели они преследуют, хотели бы собрать налогов, занялись бы лучше теневым сектором. Но вместо этого, они наоборот туда загоняют».
Ляля Садыкова, президент Ассоциации предприятий индустрии красоты: «Я пока конечный законопроект который примут не увижу, ничего сказать не могу. Думаю, что одна из целей новаций с фактической отменой ПСН — это популяризировать АУСН (Автоматизировнную упрощенную системы налогообложения — Ред.). На АУСН допустимый оборот — 60 млн руб. Ограничение основное — 5 человек работающих. Но вообще, да, аналогов патенту не существует».
«Налог в разы больше, — подсчитали другие предприниматели, — На патенте сейчас платят 134 тысячи в год если торговая площадь до 50 м2, а на АУСН — 8% с оборота, тут, у кого какой оборот, но если хотя бы 10 млн, а это очень немного, то налог уже 800 тыс руб. Это уже не вытянуть сегодня микробизнесу«.
Янина Тихонова-Гришина, руководитель РОО «Содействие малому бизнеус»:
«Законопроект ликвидирует нишу микробизнеса, это точно. Чем это обусловлено? Наверно, низким потребительским спросом и, если это все-таки крупный бизнес попросил, там дела очень плохи. Если примут в этом виде, систему будет не восстановить, будет полностью подорвано доверие к власти в части отношения к людям. Малый бизнес — это живой гражданин нашей страны. И зададим простой вопрос — если его лишают возможности заниматься своим делом по этим условиям, а именно так это и произойдет, то какой у него будет отношение ко всему, что происходит в стране? Есть черта, за которую нельзя переходить, и сейчас эта черта будет перейдена. Нужен был скурпулезный экономический анализ, чтобы так менять условия работы. В законопроекте нет ни одного условия, которое направлено на улучшение жизни бизнеса».
Анна Романовская, председатель правления Ассоциации малого ювелирного бизнеса:
«Думаю, что снова Минфин идёт на поводу у крупного бизнеса, раз вводят запрет на ПСН. В Москве патент стоит дорого, это только облегченная форма отчетности, значит не про деньги речь, а про усложнение работы малому бизнесу и очередная волна уничтожения малых торговых предприятий.
Все крупные торговые сети наполнены продукцией, произведенной малыми предприятиями. У нас нет крупных заводов по производству товаров народного потребления. Значит все маленькие точки закроются, в крупных сначала будет просто дефицит товаров, а потом его заполнят китайским. Как это уже происходит на маркетплейсах. Кроме, как уничтожение своей собственной торговли и производств, это все воспринять невозможно. Снова все попахивает крупными заказами на уничтожение малого бизнеса и российских производителей».
Предприниматель из сектора общепита:
«Скорее всего, оборота в10 млн не будет. Потом они, как обычно, увеличат его до 20 или 30 млн, и будет так, что все обрадуются. Надеемся на прения (в Госдуме — Ред.). Ну что мы можем изменить? Стране нужны деньги, это очевидно. Будем ждать текста закона.
Подняли НДС до 22%, но когда закончится сложное время, обратно же никто эти проценты не уберет. Пенсионный возраст когда повышали? Когда нефть упала. И потом его обратно никто не понизил.
У нас действительно налоговая нагрузка меньше, чем в Европе, это хороший момент, и если бы это было необходимо временно, можно было бы потерпеть, но никто же не отменит. Все в один день подорожает на 2%, но, я уверен, что у нас экономическая команда сильная, сделали ведь так, чтобы рубль не рухнул. Надежда на них».
