На площадке бизнес-омбудсмена Валерия Калугина состоялась встреча предпринимателей сферы индустрии красоты и представителей УФНС и Трудовой инспекции. Встреча прошла достаточно живо, но, как считают ее участники, они не получили четкие ответы на свои вопросы. Вопросы касались налоговой реформы, уплаты НДС, дробления в малом бизнесе, трудовых контрактов с самозанятыми и трудовых отношений. Видимо, государство еще само не знает, как все пойдет в 2025 году.
Создалось впечатление, что сами приглашенные чиновники, рассказывая про правила, которым нужно следовать предпринимателям, и при этом объясняли даже, что всю правду бизнес узнает по итогам проверки, которая к ним придет. Тайны мониторинга и наблюдений за предприятиями раскрывать тоже не стали.
«Но 2025 год будет непростым для бизнеса, и задача всех, Минфина, ФНС, и наша задача — как можно больше разъяснить людям, чтобы все понимали, что происходит», — отметил уполномоченный Валерий Калугин.
Максим Козьмин, представитель УФНС по Санкт-Петербургу, отметил, что на патентной системе налогообложения можно быть только ИП и можно уменьшить сумму патента на сумму страховых взносов, за себя и наемных работников. Если вы хотите получить патент с 1 января, а 31 декабря выходной день, это не значит, что нужно подать заявление в первый рабочий день нового года и получить патент задним числом, сказал налоговик. «Рекомендую это сделать заранее, — посоветовал он. — Изменений два: если срок патента с 1 января и он истекает 31 декабря, то срок уплаты налога не позднее 28 декабря.
И второе изменение — налоговая будет контролировать предельный доход в 60 млн не только в 2025 году, но и в 2024 году. Патент мы выдадим, так как не знаем, превысили вы или нет. Потом посмотрим, превысили или нет, и если порог превышен, вы не будете соответствовать системе налогообложения по патенту и будете считаться утратившими право с начала срока действия патента. При это приостанавливаются операции по счетам. Если у вас параллельно была упрощенка — будет только сообщение о несоответствии требованиям. Право на патент позже можно будет вернуть». Налоговик также заявил, что детали проведения мероприятий налогового контроля раскрывать не будет.
Коэффициент-дефлятор на следующий год пока еще не утвержден.
Если предприниматель вышел за рамки 60 млн — и как дальше действовать, поинтересовались участники встречи. Подается заявление в налоговую по утрате права на применение патентной системы налогообложения, ответил Максим Козьмин, и дальше вы переходите на УСН и платите НДС. И упрощенка с начала года, задним числом.
То есть, налог платится задним числом, повторил Максим Козьмин. «Например, вы превысили оборот в июле. Подаете заявление по утрате права. Дата — это дата срока утраты патента. Исчисляете налог УСН за 1 квартал и второй квартал. Потом в 2026 году будет представлена декларация, вы эти налоги отражаете там. Ваш фактический доход, умноженный на коэффициент. Право на следующий год на работу по патенту — его не будет», — пояснил он.
- Почему мы лишаем бизнес права вернуться на патент, если он заплатил все налоги по УСН, спросил омбудсмен. Это не мы, ответил налоговик, это законодатель. Не можем сказать, почему это так. Это не очень вяжется с Конституцией, заметил Валерий Калугин.
Оборот не должен превышать 5 млн в месяц. Патент привязан к каждому адресу. Почему бы не купить патент на каждую точку, спросил бизнес. Дело не в точках, а в доходе от вида деятельности. Применение системы вцелом. Доходы от УСН и патента, если вы применяете их, суммируются, ответили налоговики.
— А если покупаем патент на полгода?
— Можете брать патент хоть на каждый месяц, сказал налоговик. Предельный доход считаем из предельного срока действия патента.
Зал оживился. «И можно зарабатывать по 60 млн рублей за месяц — период срока действия патента?». Нет, ответил Максим Козьмин и пояснил. Если вы патент берете на месяц, вы не можете получить более 60 млн. И так каждый месяц. 12 патентов в год, каждый с выручкой по 60 млн рублей — но не пройдет.
По всем патентам в год выручка не должна превышать 60 млн по всем видам деятельности.
Ставки и люди
Далее рассматривали среднесписочная численность работников — тех, кто работает полное время и неполное время и тех, кто работает по ГПД — гражданско-правовым договорам. В соответствии с определенным приказом Росстата.
Если есть договора с самозанятыми, это тоже входит в среднечисленную численность. Самозанятые — работники по ГПД, нанятые на определенную работу. (Это например, маркетологи, подсказали владельцы салонов).
Но каким именно должен быть трудовой договор с самозанятым — ни налоговики, ни представитель Трудовой инспекции, участник встречи, так и не ответили. На некоторые вопросы звучали ответы — «мы не знаем». «А кто знает?», — спрашивали предприниматели.
Валерий Калугин подчеркнул, что все подробные ответы и разъяснения появятся в телеграм-канале омбудсмена.
Изменения по УСН
Также налоговики озвучили новость — увеличен лимит среднесписочной численности работников — до 130 человек, было 100, и лимит по доходу — до 450 млн. Лимит по доходу за 9 месяцев 2024 года может быть 337,5 млн.
Отменены повышенные ставки при превышении лимитов. 8 и 20% — таких ставок не будет.
Что такое НДС
Елена Зверева, представитель ФНС, в свою очередь отметила, что НДС — это федеральный налог, который исчисляется от реализации товаров, работ, услуг. Все организации, даже плательщики УСН, являются плательщиками НДС от одного рубля. Какую ставку применять — решите самостоятельно. Основные изменения: для определения размера ставки берем совокупный доход за 2024 год, и если он менее 60 млн, такие налогоплательщики освобождаются от НДС. Если превысил, такие плательщики применяют пониженную ставку НДС — 5%. Если доход превысил 250 млн за 2024 год, применяете ставку 7%.
Если доход превышает 450 млн, вы утрачиваете право на применение УСН. И вы становитесь налогоплательщиком со ставками 20% и 10%.
- Те, кто применяет 5% и 7% НДС, выписывают счета-фактуры и не имеют права на вычет. Декларации предоставляются не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Право на применении ставки 0% — по видам деятельности: экспорт, международные перевозки и реализация товаров дипломатами.
Дробление
Признаки дробления — имеют одни и те же склады, одних и тех же сотрудников, которые иногда даже не знают, что они работают в разных организациях, и у них одни и те же контрагенты, поставщики и покупатели.
«Но это же схема франшизы», — раздался голос из зала. В чем разница между франшизой и дроблением бизнеса? Дробление не запрещено, сказала налоговик, пока мы не докажем обратное, что это делается с целью минимизации налогов. Тогда это противозаконно. Дробление бизнеса само по себе не запрещено, подчеркнула Елена Зверева. Одни и те же IP- адреса, одни и те же поставщики и контрагенты могут навести налоговую на мысли о противозаконном дроблении.
- Послушав это с мест начали выступать. «Страна нуждается в налогах — ну поднимите налоги. Поймите, мы же проигрываем нашим собственным работникам. Они уходят и ничего государству не платят, в лучшем случае 4% как самозанятые. Такого как сейчас никогда не было, — отметила предпринимательница. — Мы, как отрасль, можем накрыться медным тазом. Вы поставили нас в положение конкуренции к собственным работникам. Они идут по коворкингам и платят 4%. А мы платим 30% налогов и сборов. Наш бизнес просто загибается», — сказала она и сорвала аплодисменты.
Тот, кто придумал самозанятых, должен придумать, что с ними делать, отметил бизнес-омбудсмен.
Пусть репетиторы останутся самозанятыми, но не парикмахеры. Мы покупаем оборудование, оформляем медицинскую лицензию, а их клиенты приходят к нам исправлять их ошибки, рассказали из зала.
И о кассах
С 1 марта 2025 года законодатели разрешили не выдавать бумажные чеки. При любом расчете выдать чек нужно, но с 1 марта возникает обязанность затребовать у клиента номер телефона и адрес электронной почты. Чек нужно выдать до момента «классического расчета».
При проведении дистанционных мониторигов налоговая с 1 марта сможет выдавать предписания.
Налоговик Юлия Сидненко прокомментировала ситуацию ухода мастеров салонов красоты в самозанятые и посоветовала платить «конкурентную зарплату». Это вызвало возмущенные возгласы в зале. «Мы работаем за копейки, а если делать конкурентную зарплату, маникюр должен стоить от 5 000 рублей, — сказала предпринимательница с места. — А сейчас он стоит 2 тысячи».
Предприниматели также попросили у налоговой образец чека, в котором должны быть отражены все нужные налоговой сведения. Также они возмутились тем, что компании по обслуживанию ККТ не крепят связь с налоговой и не получают образцы чеков с нужной информацией, перекладывая эту обязанность на предпринимателя.
Инспекция труда: работайте до проверки
О профвизитах на предприятия рассказал замначальника Трудовой инспекции Петербурга Денис Смирнов. «Мы проверки не назначаем, а проводим профилактические мероприятия, — сказал он. — Это не совсем административная ответственность. Направляем предостережение, и вы можете на него ответить».
Сначала идет, конечно, обращение граждан или гражданина — контактируем с заявителем и выясняем обстоятельства, потом взаимодействуем в работодателем, продолжил рассказ представитель Инспекции. «60% обращений урегулируем как раз таким образом. Если работодатель продолжает нарушать правила, уже согласуем проверку с прокуратурой«, — сказал он. Учитывает инспекция и индикаторы риска. Это взаимодействие с налоговой, фондом соцстраха, когда, например, взносы сократились, а численность работающих не уменьшилось. Сейчас есть 11 индикаторов риска. Есть дежурный инспектор на горячей линии, она работает даже в выходные, можно приехать в инспекцию и получить консультацию. На сайте есть и сервис самопроверок.
- Наибольшее количество неоформленных работников наблюдается сейчас в сфере клининга и охранных предприятий. Со следующего года заработает Реестр недобросовестных работодателей — тех, кто не заключал с работниками трудовых договоров. А если попал в Реестр недобросовестных работодателей, а выйти из него потом будет можно? — спросили из зала.
Если самозанятый на регулярной основе предоставляет вам, как работодателю, одну и ту же функцию, и это может быть признано нарушением, продолжал Смирнов.
Точных инструкций, как работать с самозанятыми, в общем, нет, признал представитель Трудовой инспекции.
Доставка Яндекс может работать с самозанятыми, Сбер может, а мы не можем? — гневно спросили из зала.
«Мы пытаемся найти схему, которая будет выгодна предпринимателям», — пояснили владельцы парикмахерских. «Мастера получают 40-50% от стоимости заказа, это очень много. И есть самозанятые. Заключить с ними, с работникам договор ГПХ (гражданско-правового характера) вместо трудового — это возможно? , — спросили они представителя Трудовой инспекции. — У крупных компаний есть агентская схема, а мы можем ее использовать?».
- Это все можно, сказал, трудовой инспектор, «пока кто-то из них не пожалуется и не придет проверка».
Отзывы о конференции
После встречи предприниматели говорили, что увидели очень печальную картину.
«Но ни одного четкого ответа от чиновников мы не получили. Все ответы максимально размытые. Ни «да» или «нет», а «может быть», «возможно», и так далее. Нам просто сказали, как нас всех будут гнобить. Замначальника трудовой инспекции сказал, заключайте договора, как хотите и с кем хотите, до того момента, как вас не начали проверять», — отметил участник встречи и добавил: косвенно нам дали понять, чем белее вы будете, тем жестче мы будем с вами обращаться«.
«Я пришла на круглый стол о решении проблем, а тут рассказывают, как нас будут гнобить. Ни о чем нас не спросили, чем помочь, например», — отмечает еще одна участница конференции.
«От Калугина мы в восторге, все продуктивно, общение на 100%. Трудовую зачем позвали, не понятно, ее представитель пришел показать, насколько они выше всех нас. Но даже не ожидал, что с налоговой можно так общаться, по-человечески, как было на встрече», — удивился третий участник собрания.
